香港薪俸稅計算器怎樣用？年薪換算應繳稅款的三個核對步驟

為何「年薪 × 稅率」一定算錯？

每年報稅季，最常見的誤算是把全年收入乘上一個稅率就當作應繳稅款。香港薪俸稅的計算邏輯不是這樣：稅務局會同時用兩條路線計算，再取較低者徵收。

• 累進稅率路線：應課稅入息實額（入息總額 − 扣除總額 − 免稅額總額）按 2%、6%、10%、14%、17% 的級距計算。
• 標準稅率路線：入息淨額（入息總額 − 扣除總額，不減免稅額）按兩級制標準稅率計算，首 500 萬元的入息淨額 15%，餘額 16%。

兩者取較低者，這就是為什麼高收入人士的實際稅率往往低於 17%，而中低收入人士的稅款通常由累進制決定。這也是任何薪俸稅計算器必須先處理的判斷。

以下資料整理自 GovHK「薪俸税及個人入息課税税率」頁及稅務局稅款計算機入口，屬 2026 年 5 月頁面版本；稅率與免稅額會隨年度調整，實際以稅務局公布為準。

第一步：把「年薪」拆成可扣除與不可扣除兩部分

計算器的第一個輸入欄是全年收入，但「全年收入」與「應予評稅的入息」並不等同。使用前先分清楚三類數字：

1. 計入入息的項目

薪金、工資、佣金、花紅、津貼、假期薪酬、代替假期的款項，一般都會計入。若公司提供住所福利，該福利的租值亦可能按規定計入。

2. 可扣除項目

強制性公積金計劃的僱員強制性供款、認可職業退休計劃的供款、個人進修開支、認可慈善捐款、自願醫保計劃保費、年金保費等，都屬於「扣除」，會同時影響累進制與標準稅率兩條路線。輸入時應只填年度內實際支付、且符合上限（例如強積金僱員供款有法定上限）的金額。

3. 只影響累進制的免稅額

基本免稅額、已婚人士免稅額、子女免稅額、供養父母／祖父母免稅額、傷殘受養人免稅額等，只會在累進制路線中扣減，不會改變標準稅率路線的入息淨額。若計算器把免稅額也從標準稅率路線中扣走，得出的稅款就會偏低。

換句話說，工具最少要接受三組輸入：入息總額、扣除總額、免稅額總額；而不是單一個年薪數字。

第二步：兩條路線各自算完，再比大小

以累進制為例，2020/21 課稅年度及其後的級距如下（直至被取代為止）：

標準稅率方面，2024/25 及其後為兩級制：首 500 萬元入息淨額 15%，餘額 16%。

值得注意的是，一旦踏入標準稅率主導的收入區間，免稅額增加的減稅效果會突然變得很小——因為稅款已不看免稅額。GovHK 同時列出「臨近須按標準稅率繳稅」的每年入息水平，以 2026/27 課稅年度為例：單身約 213 萬元、已婚約 337 萬元；這些數字會隨免稅額及稅率變動而改變，不宜當作固定門檻記住。

第三步：核對三類容易漏掉的加減項

暫繳稅與最終應繳稅的分別

稅單上的「應繳稅款」通常包含上年度暫繳稅的調整與本年度暫繳稅。計算器估算的是某一課稅年度的稅款，與你實際收到稅單後要繳的金額不一定相同，兩者不應直接比較。

一次性稅款寬減

政府過去多年在預算案中提出一次性寬減，例如 2025/26 課稅年度為 100% 寬減、每宗個案上限 3,000 元。這類寬減屬一次性措施，不是恆常稅率的一部分；計算器若把它當成固定參數，跨年度比較就會失真。

合併評稅與個人入息課稅

已婚人士可選擇合併評稅；有物業稅或利得稅收入的人士，則可能要比較個人入息課稅。稅務局計算機可同時顯示哪一種安排較有利，這一步不應由單一薪俸稅計算器代替。

用計算器前的五項自我檢查

1. 確認使用的是哪一個課稅年度（4 月 1 日至翌年 3 月 31 日），免稅額與稅率都按年度不同。
2. 扣除額只填法定上限之內、實際支付的金額。
3. 免稅額不要重複申索（例如已婚人士免稅額與單親免稅額不可同時以同一身份重複計算）。
4. 花紅、津貼、傭金是否已計入全年入息。
5. 把估算結果與稅務局官方計算機的結果對照一次，差異大就回頭檢查輸入项。

最後提醒：任何第三方計算器都只是估算工具。稅務局明確指出，其自家計算機的結果只作參考，準確性取決於輸入的入息、扣除、婚姻狀況及受養人數目是否正確。真正具法律效力的評稅，仍以稅務局發出的評稅通知書為準。

常見問題

年薪 50 萬，大概要交多少稅？ 不能單靠年薪回答。要先減去強積金等扣除，再減去基本免稅額，得到應課稅入息實額後按級距計算；若同時有供養父母或子女，稅款可以大幅下降。

為什麼加人工後稅款跳得特別多？ 可能因為部分收入由累進制轉入標準稅率區間，該部分按 15%／16% 計算，邊際負擔比 17% 以下的級距更高，同時免稅額的作用被削弱。

輸入「年薪」就一定錯嗎？ 不一定，但前提是該年薪已經等於「應予評稅的入息」，且你另外提供扣除與免稅額。單靠一個年薪數字，任何計算器都無法給出可靠結果。